Аккредитивы
Аккредитив представляет собой обязательство банка выплатить продавцу товаров или услуг определённую сумму денежных средств при своевременном представлении соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнение договорных услуг. Основным документом, регламентирующим осуществление расчётов в форме документарного аккредитива являются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация Международной торговый палаты № 600, изд. 2007 г. (далее — УПДА 600).
Механизм осуществления платежа
Импортёр (покупатель) имеет гарантию того, что банк не исполнит платёж до тех пор, пока не получит документов, необходимых в соответствии с условиями аккредитива, и не убедится, что полученные документы по внешним признакам соответствуют требованиям импортёра. Банк отказывает в оплате документов за счёт импортёра, если в документах будут обнаружены расхождения с условиями аккредитива, защищая тем самым интересы импортёра.
Продавец может быть уверен в получении платежа, как только представит в банк документы, соответствующие условиям аккредитива. Продавец получает немедленный платёж против документов, оговоренных в тексте аккредитива в случае, если аккредитив предусматривает условия платежа «по предъявлении».
Требуемые документы обычно включают товарораспорядительные/ погрузочные документы, такие как коносамент, товарно-транспортная накладная, дубликат ж/д или авиа — накладной, свидетельствующие, что товар был отгружен в соответствии с условиями договора.
Аккредитивная форма расчётов обычно проходит следующие этапы
- Экспортёр и импортёр в договоре предусматривают аккредитивную форму расчётов.
- Импортёр (Приказодатель) с согласия экспортёра (Бенефициара) просит обслуживающий банк открыть аккредитив по его поручению. Банк приказодателя (Банк-эмитент) таким образом берёт на себя обязательство оплатить бенефициару указанную сумму денежных средств при условии, что бенефициар представит документы, соответствующие условиям аккредитива в течение установленного периода времени.
- Банк-эмитент информирует банк бенефициара об открытии аккредитива
- Банк экспортёра (авизующий банк) информирует экспортёра о том, что в его пользу открыт аккредитив.
- Экспортёр отгружает товар, готовит необходимые документы и направляет их свой банк для отсылки в исполняющий банк.
- Исполняющий банк (это может быть сам банк-эмитент или иной банк участвующий в аккредитиве в качестве исполняющего банка) проверяет документы и в случае соответствия документов условиям аккредитива, перечисляет экспортёру денежные средства в сумме равной представленным документам, но превышающей общую сумму аккредитива.
- Исполняющий банк направляет документы в банк приказодателя для дальнейшей передачи приказодателю, который может использовать данные документы узе непосредственно для получения товаров.
Основные формы и виды аккредитивов
Отзывный аккредитив (подчиняется УПДА 500)
Отзывный аккредитив — это обязательство банка-эмитента о платеже, которое может быть изменено или отменено по просьбе приказодателя (импортёра) без предварительного уведомления бенефициара (экспортёра). Банк-эмитент может даже иметь право отозвать аккредитив без уведомления приказодателя.
Однако если аккредитив не отменён, банк-эмитент должен платить немедленно, если документы, отвечающие условиям аккредитива, представлены бенефициаром.
Практика применения
Из-за недостаточной защиты экспортёра при отзывном аккредитиве, они редко приемлемы для большинства операций. Такие формы аккредитивов чаще применяются между связанными компаниями или когда продавец и покупатель полностью доверяют друг другу.
Следует отметить, что если в аккредитиве не указано, что он является отзывным, то он будет считаться безотзывным.
Безотзывный неподтверждённый аккредитив
Безотзывный аккредитив представляет собой твёрдое обязательство банка-эмитента, если предусмотренные документы представлены исполняющему банку или банку-эмитенту и условия аккредитива соблюдены.
Безотзывный неподтверждённый аккредитив — наиболее часто используемая форма аккредитива, по которой банк-эмитент обязуется произвести платёж или акцептовать тратты в соответствии с условиями аккредитива. Банк не может изменить принятые обязательства без согласования с бенефициаром. Безотзывный неподтверждённый аккредитив не может быть аннулирован или изменён в одностороннем порядке.
Безотзывный подтверждённый аккредитив
Подтверждение безотзывного аккредитива другим банком («подтверждающий банк») в силу полномочий или просьбы банка-эмитента составляет твёрдое обязательство подтверждающего банка, в дополнение к обязательству банка-эмитента, если предусмотренные документы будут представлены в подтверждающий или любой другой исполняющий банк, и еcли условия аккредитива будут соблюдены.
Безотзывный подтверждённый аккредитив обеспечивает самый высокий уровень защиты платежа экспортёру, поскольку подтверждающий банк «подкрепляет» обязательство банка-эмитента.
Возобновляемый (револьверный) аккредитив
В случае достижения лучшей цены покупатели часто заказывают больше товаров, нежели им действительно требуется в настоящий момент, и товары поставляются партиями. В этом случае продавец может потребовать от покупателя открыть возобновляемый аккредитив для гарантии платежа за каждую поставку. Револьверный аккредитив выставляется на определённую сумму, которая, после того как она будет использована в течение определённого времени, снова столько раз выделяется для оплаты требований бенефициара, пока не будет исчерпан установленный максимальный совокупный лимит.
По условиям возобновляемого аккредитива «возобновляемое предложение» может быть изменено по срокам и суммам, даты отдельных поставок могут быть также фиксированными. Если не требуется поставка в определённый срок или требуется только частичная поставка, в «возобновляемом предложении» могут быть использованы слова «кумулятивный» и «некумулятивный» для точного указания возможности добавления неиспользованных сумм или остатков к последующим проплатам. Т.е. «кумулятивный» означает, что суммы неиспользованных или не полностью использованных долей могут быть добавлены к остающимся долям. При некумулятивном варианте, напротив, срок использования своевременно невостребованных частичных сумм истекает.
Револьверные аккредитивы удобны для сделок, при которых один и тот же вид товара будет поставляться в регулярные промежутки времени одному и тому же контрагенту.
Переводной аккредитив
Переводной аккредитив — это аккредитив, согласно которому первый бенефициар может запросить банк, уполномоченный платить или специально уполномоченный по аккредитиву, сделать аккредитив доступным полностью или частично для одного или большего числа (вторых) бенефициаров.
Таким образом, начальный аккредитив может быть разделён на несколько вторичных аккредитивов, если есть необходимость. Однако второй бенефициар не может переводить аккредитив третьему бенефициару. Аккредитив должен быть безотзывным и должно быть чётко заявлено, что он является переводным. Механизм часто используется, когда первый бенефициар является посредником, а не действительным поставщиком товара.
Аккредитив может быть переведён только на условиях, определённых в первоначальном аккредитиве, за исключением суммы аккредитива, установленной цены за единицу товара, срока поставки, а также конечного срока предоставления документов; все или кое-что из этого может быть уменьшено или сокращено.
Аккредитив с Красной оговоркой / Зелёной оговоркой
Этот тип аккредитива исторически использовался при экспорте непереработанных предметов потребления (хлопка, зерна, резины) из стран Востока в Европу и связан с авансовым платежом в пользу продавца. Этот аккредитив содержит особые оговорки. Аккредитив с «красной оговоркой» обязует уполномоченный банк передать бенефициару оговоренную сумму денежных средств перед представлением требуемых аккредитивом документов. В условиях аккредитива должно быть точно указано, имеет ли данный авансовый платёж гарантированное основание (изготовление, заказ или хранение товара).
Аккредитив с «зелёной оговоркой» применяется, когда оплата авансом может быть соответственно обеспечена (по выбору уполномоченного платить банка) квитанцией временного товарного склада, которая будет обменяна на документы по аккредитиву после того, как отгрузка будет осуществлена.
Аккредитив “back to back” (компенсационный)
Компенсационный аккредитив построен на том же принципе, что и переводной аккредитив, разница лишь в том, что исходный аккредитив не может быть переведён. Он часто используется посредником, когда изначальный Приказодатель не желает обеспечить переводной аккредитив. Такая структура позволяет посреднику увеличить его кредитоспособность, добиваясь займа под первоначальный аккредитив.
Исходный аккредитив закладывается в обеспечение второго аккредитива. Второй аккредитив должен точно отражать положения и условия первоначального аккредитива, поскольку те же коммерческие документы предоставляются для оплаты по второму аккредитиву.